2023年12月中央经济工作会议提出“谋划新一轮财税体制改革”的任务，党的二十届三中全会对此作出了系统部署。新一轮财税体制改革是解决当前财政运行突出矛盾、推动高质量发展、实现中国式现代化的重要举措。新时代以来，我国财税体制改革取得显著成效，现代预算制度框架逐步完善，税制改革深入推进，中央与地方财政关系得到优化。然而，在当前财政运行“紧平衡”状态下，我国的财税体制仍面临诸多挑战，尤其是在政府间财政关系、基层财政运行和财税制度与高质量发展需求适配性等方面，亟待通过改革破除障碍、优化体系。

本文系统分析了新一轮财税体制改革的起点、背景和任务。文章首先回顾了近年来财税体制的历史性进展，包括预算绩效管理的深入推进、全口径预算体系的建立、预算绩效管理和中期财政规划管理的不断完善、以及地方债务管理制度的逐步规范；税制结构不断优化，“营改增”全面推开、个税由分类税制向综合与分类相结合转变、绿色税制逐步健全，涵盖五大类税种的现代税制框架初步形成。中央与地方财政关系调整取得重要进展，通过完善事权和支出责任划分、优化转移支付制度以及强化地方政府债务管理，为新一轮改革奠定了坚实基础。其次，文章剖析了当前财税体制改革面临的关键挑战：一方面，财税体制尚未完全适应高质量发展的需求，体现在创新激励不足、绿色发展支持体系不健全以及基本公共服务均等化供给不足等短板；另一方面，地方财政面临收入增长放缓与支出刚性增加的双重压力，土地财政困境和地方债务风险加剧，部分基层政府维持基本运转出现困难，制约了区域协调和公共服务能力的提升。最后，本文提出了深化预算管理、完善税制结构和优化央地财政关系的具体方向，包括通过强化预算统筹，深化增值税和个税改革、优化消费税征收机制，培育地方税种、调整共享税比例和健全转移支付机制等，全面提高财政资源配置效率，缓解地方财政困境，为提高财政可持续性和推动中国式现代化提供强力保障。

本文的边际贡献在于，本文从理论与实践的结合出发，提出了具有鲜明针对性的改革思考：系统总结新时代财税体制改革的成就与经验，为新一轮改革提供历史参照；聚焦财政体制与高质量发展需求的适配性问题，明确了财税体制改革服务中国式现代化的核心方向；提出解决地方财政困境与债务风险的路径，特别是在当前财政收支矛盾加剧的背景下，本文强调，通过落实党的二十届三中全会重要部署，优化预算、税收和央地关系三大制度体系，可实现财政体制的系统性优化与整体性突破，从而为高质量发展提供稳定的财政支撑。

    本文提出的政策建议聚焦于健全现代预算制度、完善税制结构和优化中央与地方财政关系三大方面。在现代预算制度建设中，强调健全财政资源统筹机制，将行政权力、政府信用和国有资源资产获取的收入全面纳入预算管理，深化零基预算改革，优化支出结构，提升对民生和国家重点战略任务的保障力度，并加强地方债务监测与管理，推动地方融资平台市场化转型。在税制结构方面，提出深化增值税改革，完善直接税和间接税体系，推进消费税征收环节后移并下划地方，同时研究适应数字经济和绿色发展的税收制度。在优化中央与地方财政关系方面，建议通过培育地方税种、调整共享税比例、减少中央委托地方代行的事权以及完善省以下转移支付机制，提升地方政府自主财力和财政管理能力，为高质量发展和财政可持续性提供制度保障。